全省2012年度会计师事务所执业质量现场检查工作顺利展开

2012-09-13 00:00:00

2012年是注册会计师行业执业质量检查制度改革方案实施的第二年,我省在认真总结2011年检查工作经验和做法的基础上,711日,省注协通过组织召开会计师事务所执业质量检查人员培训会,正式启动了2012年行业执业质量检查工作。

今年行业协会的检查工作,坚持遵循以系统检查为核心,项目检查并重的方式开展,现场检查工作共分为6个组,抽查会计师事务所80家。目前,现场检查工作正有序推进。

精心准备  周密部署

一是提前计划,结合专业特长优选检查人员。在检查工作正式启动前,省注协通过详细的调查了解,在兼职检查员库中,抽调了一批具有较高执业水平和职业道德的兼职检查员。同时,在检查工作组人员搭配上,充分考虑了检查人员的执业专长、检查工作经验等特点,通过精心搭配小组成员,力求每个工作组的整体工作能力达到最佳。

二是加强培训,不断提升检查人员的素质和能力。为确保检查质量,今年我省继续组织全体检查人员统一参加了中注协的远程培训,并选派了2名检查人员参加中注协在上海国家会计学院的现场培训。通过培训,检查人员增强了对新执业准则的理解和对检查重点问题的正确把握。为保证培训效果,培训结束时,还统一组织了相关的测试,培训合格者方能参加检查工作。

三是整合监管力量,努力提高监管效率。2012年,省注协与省财政厅监督检查局(以下简称“省财监局”)积极沟通,加强合作,本着“整合监管力量,提高监管效率,避免重复检查”的原则,统筹计划,合理确定检查任务。2012年我省行政检查和行业自律检查共抽查会计师事务所120家,其中,行政检查和行业自律检查各独立检查40家,省财监局聘请协会承担行政检查任务40家。这种方式既加大了监管力度,提高了监管效能,又在一定程度上减轻了事务所重复检查的压力,同时也充分利用了行业的力量和专业技术优势。

突出重点  务求实效

在检查内容方面,今年还特别加强了两个方面的监管的重点:在项目质量方面,结合新执业准则的实施,重点对事务所风险导向审计贯彻实行情况进行检查;在内部管理方面,打击和治理行业不正当低价竞争是今年行业监管的重点工作之一,事务所是否存在不正当低价竞争行为是今年执业质量检查的重要内容之一。同时今年的行业自律检查工作切实贯彻了风险导向原则,由各检查组根据事务所的特点设置具体的检查安排,不搞形式上的比例分配和数量指标,给检查组评估识别检查重点领域留出空间。

清廉检查  接受监督

在今年的检查工作中,省注协进一步加强了对各检查组清廉自律的工作纪律约束,要求所有检查人员必须严格遵守省财政厅和中注协、省注协有关廉政工作纪律,规范检查行为。一是要求所有检查人员认真学习并切实遵守中注协《会计师事务所执业质量检查工作清廉纪律规定》和省注协《行业检查人员工作纪律》等相关规定;二是在同被检查事务所的进场见面会上,要求检查工作小组的组长要首先向事务所声明检查工作纪律和廉政要求,同时请事务所在现场检查结束时,填写《遵守纪律情况意见表》反馈给省注协和省财监局,接受事务所的监督。

                 

                                           2012830

                                                                                                   

图一、检查组在会计师事务所进行执业质量现场检查工作(一)

图二、检查组在会计师事务所进行执业质量现场检查工作(二)

 

图三、检查组在会计师事务所进行执业质量现场检查工作(三)

 


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